Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Emiterea facturilor catre persoanele fizice ridica multe semne de intrebare din punct de vedere al taxei. Vorbim aici de persoanele fizice simple, nu PFA.
Poti avea multiple situatii cum ar fi : servicii prestate catre persoane fizice din UE si din afara UE – servicii care in functie de tipul lor pot avea locul prestarii diferit. Pentru aceasta este necesar sa cunosti regula generala si exceptiile din Codul fiscal.
Apoi, poti avea livrari de bunuri: vanzari la distanta care au regulile lor speciale.
De aceea, am pregatit un ghid care trateaza aceste situatii. Lucrarea publicata in 20.06.2019 :
Vanzarile catre persoane fizice
are urmatorul continut
I. Emitentul este persoana juridica platitoare de TVA
1.Clienti din Romania
1.1. Obligatia de a detine aparat de marcat electronic-fiscal (AMEF)
1.2. Obligatia de a emite factura
1.3. CNP-ul pe factura – este sau nu obligatoriu?
1.4. Protectia datelor cu caracter personal
2.Clienti din afara Romaniei
2.1. Clienti din UE
2.1.1.Servicii prestate catre persoane fizice din UE
2.1.1.1. Servicii generale
2.1.1.2.Exceptii
2.1.1.2.1.Servicii electronice
2.1.1.2.2. Servicii legate de bunuri imobile
2.1.1.2.3 Servicii de transport
2.1.1.2.3.1.Transport calatori
2.1.1.2.3.2.Transport bunuri
2.1.1.2.4. Servicii de restaurant si catering
2.1.1.2.5 Inchiriere mijloace de transport
2.1.1.2.6. Serviciile de restaurant si catering furnizate la bordul aeronavelor, trenurilor in UE
2.1.1.2.7. Servicii accesorii transportului: incarcare, descarcare, manipulare
2.1.1.2.8. Lucrari asupra bunurilor mobile corporale si evaluari ale acestora
2.1.1.2.9. Activitati culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de ivertisment sau de activitati similare
2.1.1.2.10. Servicii de inchiriere
2.1.2. Bunuri livrate catre persoane fizice din UE
2.1.2.1. Vanzari la distanta din Romania
2.1.2.2. Vanzare in sistem dropshipping cu livrare din alte tari
2.2. Clientul este din afara UE
2.2.1.Prestari de servicii
2.2.1.1. Servicii generale
2.2.1.2. Exceptii
2.2.1.2.1. Servicii electronice
2.2.1.2.2. Servicii legate de bunuri imobile
2.2.1.2.3.Servicii de transport
2.2.1.2.3.1.Transport calatori
2.2.1.2.3.2.Transport bunuri
2.2.1.2.4. Servicii de restaurant si catering
2.2.1.2.5.Servicii accesorii transportului: incarcare, descarcare, manipulare
2.2.1.2.6. Inchiriere mijloace de transport
2.2.1.2.7.Lucrari asupra bunurilor mobile corporale si evaluari ale acestora
2.2.1.2.8. Activitati culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de ivertisment sau de activitati similare
2.2.1.2.9. Altele: publicitate, consultanta, inchiriere
2.2.2. Livrari de bunuri
II. Emitentul este persoana juridica neplatitoare de TVA
3.Clientii sunt din Romania
4.Clienti sunt din UE
4.1. Servicii prestate catre persoane fizice din UE
4.2. Bunuri livrate catre persoane fizice din UE 5.Clienti sunt din afara UE
5.1. Servicii prestate catre persoane fizice din afara UE
5.1.1. Servicii generale
5.1.2. Servicii electronice
5.2. Bunuri livrate catre persoane fizice din afara UE
Buna ziua ,
Ma intereseaza sa stiu daca se poate elibera o factura fiscala in care cumparatorul ( beneficiarul ) este o persoana fizica sub 18 ani.
multumesc,
Buna ziua, va rog sa ma sprijiniti cu un raspuns – pana acum am facturat pe societatea mea , platitoare de TVA servicii de transport calatori doar in Romania. Acum vreau sa ma extind catre UE. Platesc TVA sau nu pentru transport in UE?
Buna Ana,
Facturile sau alte documente specifice pentru transportul international de calatori (ex. bilete) se emit pentru parcursul integral, fara a fi necesara separarea contravalorii traseului national si a celui international.Pentru parcusul international factura se emite fara TVA, operatiunea fiind neimpozabila in Romania.
Am detalit mai multe in lucrarea: http://librarie.contzilla.ro/persoanefizice
Sunt un SRL platitor de TVA care vrea sa asigure servicii de consultanta in gasirea unui loc de munca in Romania catre persoane fizice din UE si din afara UE. Ce obligatii am ?
Buna ziua, va multumim pentru intrebarea dvs.
Art. 278 alin. (3) din Codul fiscal prevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Asadar, in cazul nostru, fiindca vorbim de prestatori platitori de TVA in
Vanzari catre persoane fizice Romania, locul prestarii este in Romania si operatiunea supusa TVA in Romania (facturarea este cu TVA conform cotei din Romania).